Procesul de planificare, bugetare si  controlul costurilor

Descriere

Planificarea, bugetarea si controlul costurilor reprezinta o necesitate esentiala pentru toate organizatiile de orice dimensiune si din orice ramura de activitate. Planurile pe termen lung si bugetele sunt in mod natural legate de formularea si executia strategiei. Bugetele precise depind de planificarea pe termen lung, acuratetea previziunilor dar si pe realizarea veniturilor si controlul costurilor iar pentru aceasta, este esential sa intelegem cum se comporta toate elementele bugetului: veniturile,  costurile, capital de lucru, investitii etc , astfel incat sa poata fi create planuri realizabile si realiste.

Obiective
In acest curs de planificare si bugetare financiara vom  invata despre intregul proces de planificare si bugetare de la inceput pana la sfarsit, inclusiv cum sa creem o  cultura bazata pe disciplina financiara si bugetara, vom aborda diferite metode de construire a bugetelor, tehnici de analiza a rezultatelor si identificarea actiunile pentru imbunatatirea performantei.

Mediul de afaceri devine din ce in ce mai incert si mai turbulent, in acest context gestionarea eficienta a bugetelor, respectiv  realizarea veniturilor si controlul costurilor operationale reprezinta un aspect cheie in orice organizatie care doreste  sa ramana competitva.
Vom aborda intelegerea legaturilor dintre planificarea strategica, buget si controlul costurilor, atat in abordarile traditionalecat si in cele inovatoare. Acest curs va va permite sa stapaniti instrumentele de bugetare si control al costurilor si noile abordari dinamice, care reflecta si raspund la actualul mediu de afaceri complex si turbulent.

Planificarea, bugetarea si controlul costurilor sunt abilitatile esentiale pentru gestionarea e eficienta a organizatiilor si maximizarea performantei.

 

Beneficii cheie
Cum se construieste un proces integrat de planificare, bugetare si raportare si rolul bugetelor in cadrul organizatiilor si cum se selecteaza sistemele de masurare a performantei si indicatorii de performanta.

Metodele de invatare
Trei etape principale: (i) introducerea in noile concepte; (ii) exercitiul practic;
(iii) un rezumat al invatarii.

 

Public tinta

Profesionisti in domeniul finantelor si contabilitatii, celor care detin responsabilitatea planificarii si gestionarii activitatii dintr-una din functiunile companiei.

Persoane care au nevoie sa-si dezvolte abilitati si sa isi insuseasca detaliat  cunostinte legate de intelegerea mecanismului de planificare, necesitatea efectiva de pregatire a unui buget, tipologiile de bugete.

 

Tematica cursului

 

Spargerea ghetii si setarea obiectivelor

Rolul planificarii si bugetarii

Contabilitate financiara vs. manageriala pentru luarea deciziilor

          Planificare strategica, bugetare si controlul  operatiunilor
Elementele cheie ale procesului de planificare si bugetare: obiective, initiative si resurse

 Prezentare generala a bugetului
Caracteristicile cheie si rolul bugetului al procesului de bugetare
Responsabilitatea bugetara si  motivatia in sistemele de bugetare
Stabilirea obiectivelor bugetare

Elementele esentiale ale procesului de planificare si bugetare:

           Bugetarea si controlul costurilor:

Ø  costuri variabile vs. costuri fixe,

Ø  costuri directe,  costuri indirecte,

Ø  costuri controlabile si necontrolabile

Ø  indirect (OH) vs. costuri directe:

Ø  costurile de oportunitate

Ø  costurile ascunse si pierderile

Pragul de rentabilitate

Alocarea costurilor

Ø  calculatia costurilor  in mod traditional si calculatia costurilor bazata pe activitati (ABC)  

Ø  Under-costing si over-costing: consecintele asupra rentabilitatii

Constrangerile bugetare versus bugetul constrangerilor

 

Metode de bugetare

  Bugetare de sus in jos si de jos in sus
Bugetare in baza pe zero si bazata pe activitati
Bugetare bazata pe mai multe scenarii si flexibilitate

 

Tipuri de bugete
Bugetele departamentale (functionale
Bugetele de numerar
Bugetele de investitii

Bugetele master

 

Procesul bugetar

Calendarul

Bugetul master

Bugetul de vanzari

Bugetul de productie

Bugetul de stocuri – bugetul achizitiei de materii prime, materiale, marfuri

Bugetul fortei de munca

Bugetul cheltuielilor generale si de administratie
Exercitii si exemple

 

Bugetarea investitiilor
          Capitalizare versus inregistrarea pe costurile perioadei
          Bugetarea investitiilor
          Perioada de recuperare a investitiei
          Valoarea actualizata neta
          Rata interna de recuperare

Exercitii si exemple

Dincolo de bugete
          Analiza post-bugetara
Modelul de analiza Cost-Volum-Profit
Analiza marjei pe produs/proiect

Tabloul indicatorilor de performanta (KPI)

          Exercitii si exemple

 

Recapitularea punctelor cheie invatate

Memento pentru participanti
De la idei la actiune: care sunt cele trei idei atinse sau dezvoltate pe parcursul celor doua zile  pe care ai dori sa le aplici pentru tine sau pentru companie incepand de acum.